← Вернуться назад

Налог на имущество компаний в Грузии (Property Tax)

Теги: налог на имущество компаний Грузия, property tax Грузия, налог на активы компании Грузия, налог на основные средства Грузия, корпоративный налог на имущество Грузия, декларация налога на имущество Грузия.

Грузия известна своей относительно низкой налоговой нагрузкой для бизнеса. Однако полностью «нулевых» налогов не существует.

Если у компании есть активы — здания, оборудование, транспорт или другие основные средства — может возникать обязанность уплаты налога на имущество (Property Tax).

Этот налог регулируется Налоговым кодексом Грузии и применяется к активам, находящимся на балансе компании.

Какие активы облагаются налогом

Налог на имущество распространяется на активы, которые отражены в бухгалтерском учете компании как:

• основные средства,
• инвестиционная недвижимость,
• объекты незавершенного строительства.

К таким активам относятся:

• недвижимость — здания, склады, производственные помещения;
• оборудование — станки, производственные линии, техника;
• транспорт — автомобили и спецтехника, зарегистрированные в Грузии;
• незавершённое строительство — строящиеся здания или объекты.

Если имущество находится на балансе компании, оно может попадать под Property Tax.

Как рассчитывается налог на имущество

База для расчета налога — среднегодовая остаточная стоимость активов.

Обычно расчет производится на основе данных бухгалтерского учёта.

Ставка налога

Максимальная ставка составляет: до 1 % от среднегодовой стоимости имущества.

Конкретная ставка может зависеть от решения местных органов власти.

Важный нюанс: переоценка активов

Если имущество было переоценено более двух лет назад, налоговые органы могут применять специальные коэффициенты.

Цель таких коэффициентов — приблизить стоимость активов к текущей рыночной цене, чтобы избежать занижения налоговой базы.

Это особенно актуально для:

• коммерческой недвижимости,
• производственного оборудования,
• активов, которые долгое время учитываются по старой стоимости.

Сроки подачи декларации и уплаты налога

Налог на имущество компаний декларируется один раз в год.

• Подача декларации — до 1 апреля.
• Уплата налога — до 1 апреля.

Например:

Несвоевременная подача декларации или уплата налога может привести к штрафам и начислению пени.

Льготы по налогу на имущество

Некоторые категории компаний могут быть освобождены от уплаты Property Tax.

Компании в Свободных Индустриальных Зонах (FIZ)

Если компания зарегистрирована в Свободной индустриальной зоне (FIZ) и использует имущество для деятельности внутри зоны, она освобождается от налога на имущество.

Такие зоны существуют, например, в:

• Тбилиси,
• Поти,
• Кутаиси.

Компании со статусом «Международная компания»

Компании, получившие специальный статус International Company, также могут не платить налог на имущество, если активы используются в производственной деятельности.

Этот статус часто применяется в IT‐секторе и международных сервисных компаниях.

Налог на землю — отдельный налог

Важно учитывать, что земельный налог в Грузии рассчитывается отдельно.

Он зависит от:

• местоположения участка,
• категории земли,
• качества почвы (для сельскохозяйственных земель).

Поэтому наличие земли на балансе может приводить к двум различным налогам:

• Property Tax на имущество,
• земельный налог.

Кратко: как работает налог на имущество в Грузии

Помощь с налогами на имущество в Грузии

Правильный расчет Property Tax требует:

• корректного учёта основных средств,
• правильной оценки активов,
• своевременной подачи декларации.

Специалисты Expertos помогают компаниям в Грузии:

• рассчитать налог на имущество,
• проверить бухгалтерский учет активов,
• подготовить и подать налоговую декларацию,
• оптимизировать налоговую нагрузку.

Если у вашей компании есть недвижимость, оборудование или транспорт в Грузии, важно заранее проверить возникает ли обязанность уплаты Property Tax и как правильно рассчитать налог.