Налог на имущество в Грузии в 2026 году: кто обязан подавать декларацию и платить налог

Теги: налог на имущество Грузия 2026, декларация по налогу на имущество Грузия, налог на недвижимость в Грузии, налог на квартиру в Грузии, налог на дом в Грузии, налог на автомобиль Грузия, налог для нерезидентов в Грузии, недвижимость в Грузии налоги, земельный налог Грузия, имущественная декларация Грузия, налоговая декларация Грузия, налоговая служба Грузии, RS Georgia, налог на имущество для иностранцев в Грузии.

Многие владельцы недвижимости, автомобилей и земельных участков в Грузии уверены, что налог на имущество касается только граждан страны или собственников дорогостоящих объектов. Однако грузинское законодательство предусматривает обязанность по декларированию имущества как для резидентов, так и для иностранных граждан, владеющих активами на территории Грузии.

В 2026 году особое внимание следует уделить правилам для нерезидентов, поскольку налоговые органы продолжают придерживаться подхода, согласно которому иностранные собственники должны своевременно подавать имущественные декларации независимо от того, возникает налог к уплате или нет.

В этой статье рассмотрим, кто обязан подавать декларацию, какое имущество необходимо декларировать, как рассчитывается семейный доход и какие сроки установлены для исполнения налоговых обязательств.

Сроки подачи декларации и уплаты налога

Для физических лиц действуют следующие сроки:

Действие	Срок
Подача декларации по налогу на имущество	До 1 ноября
Уплата налога	До 15 ноября

Декларация подается через личный кабинет на портале Службы доходов Грузии (Revenue Service). После обработки данных налоговый орган рассчитывает сумму налога, подлежащую уплате.

Какое имущество подлежит декларированию

Налог на имущество может распространяться на следующие виды активов:

квартиры;
жилые дома;
коммерческую недвижимость;
объекты незавершенного строительства;
автомобили;
яхты и катера;
самолеты и вертолеты;
земельные участки.

При этом сам факт владения имуществом не всегда означает обязанность по уплате налога. Во многих случаях ключевым фактором является размер совокупного дохода семьи.

Кто обязан подавать декларацию

Налоговые резиденты Грузии

Для налоговых резидентов обязанность по уплате налога на имущество обычно возникает в случаях, когда совокупный семейный доход за предыдущий календарный год превышает 40 000 лари.

При определении права на освобождение от налога учитывается не только доход собственника имущества, но и общий доход членов семьи.

Если совокупный семейный доход не превышает установленный порог, налог на имущество, как правило, не начисляется, за исключением отдельных случаев, связанных с земельными участками.

Нерезиденты Грузии

Особое внимание следует уделить иностранным гражданам, владеющим недвижимостью, автомобилями или другими объектами имущества на территории Грузии.

Согласно разъяснениям налоговых органов, нерезиденты должны подавать декларацию по налогу на имущество с указанием совокупного семейного мирового дохода. Если такая информация не предоставляется, налоговая служба вправе самостоятельно определить налоговые обязательства, применив максимальную ставку налога на основании рыночной стоимости имущества.

Поэтому иностранным собственникам рекомендуется своевременно подавать декларацию даже в случаях, когда итоговая сумма налога равна нулю.

Какой доход учитывается при расчете налога

Порядок определения дохода зависит от налогового статуса физического лица.

Для налоговых резидентов

Учитывается совокупный семейный доход, который принимается во внимание для целей налогообложения имущества в Грузии.

Для нерезидентов

Для иностранных собственников имущества учитывается общий семейный мировой доход независимо от страны получения доходов. Именно этот показатель используется при определении права на льготы и расчете налоговой ставки.

Ставки налога на имущество в Грузии

Размер налога зависит от уровня семейного дохода и решений конкретного муниципалитета.

Ориентировочные ставки выглядят следующим образом:

Совокупный семейный доход	Ставка налога
До 40 000 GEL	Обычно налог не начисляется
От 40 000 до 100 000 GEL	0,05–0,2 %
Более 100 000 GEL	0,8–1 %

Конкретные ставки устанавливаются местными органами самоуправления в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом Грузии.

Особенности налогообложения земельных участков

Земельные участки относятся к отдельной категории имущества и имеют специальные правила налогообложения.

Владельцы земли обязаны учитывать требования по декларированию независимо от уровня семейного дохода. Поэтому даже при доходе ниже 40 000 лари наличие земельного участка может повлечь необходимость подачи декларации и уплаты соответствующего налога.

Нужно ли декларировать автомобиль

Да, автомобиль подлежит отражению в имущественной декларации при наличии обязанности по ее подаче.

Возраст транспортного средства значения не имеет. В декларации указываются как новые автомобили, так и транспортные средства с большим сроком эксплуатации.

Как учитываются доходы предпринимателей

Для индивидуальных предпринимателей действуют специальные правила определения дохода.

Микробизнес

Доходы, полученные в рамках режима микробизнеса, не включаются в расчет семейного дохода для целей налога на имущество.

Малый бизнес

Для предпринимателей со статусом малого бизнеса учитывается не весь оборот, а только 25 % годового дохода. Это может существенно снизить вероятность возникновения обязанности по уплате имущественного налога.

Общий режим налогообложения

Для предпринимателей на общей системе учитывается налогооблагаемая прибыль после вычета расходов и применения предусмотренных законодательством льгот.

Что делать после продажи имущества

Необходимо различать ежегодную имущественную декларацию и декларирование дохода от продажи имущества.

Если физическое лицо получило налогооблагаемый доход от продажи недвижимости, автомобиля или другого актива вне предпринимательской деятельности, необходимо подать декларацию и уплатить соответствующий налог до 15 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Данная обязанность является самостоятельной и не заменяет ежегодную декларацию по налогу на имущество.

Что будет, если не подать декларацию

Последствия зависят от статуса собственника и конкретной ситуации.

Для резидентов неподача декларации может привести к начислению налоговых обязательств, штрафов и проведению дополнительных проверок.

Для иностранных владельцев имущества риски значительно выше. При отсутствии декларации и сведений о доходах налоговая служба может определить налог по максимальной ставке, исходя из рыночной стоимости принадлежащего имущества.

В результате сумма начисленного налога может оказаться существенно выше той, которая была бы рассчитана при своевременном декларировании.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли подавать декларацию, если квартира была куплена много лет назад?

Да, срок владения недвижимостью сам по себе не освобождает от обязанности по подаче декларации, если такая обязанность возникает по закону.

Нужно ли декларировать квартиру, если она не сдается в аренду?

Да. Для целей налога на имущество значение имеет факт владения объектом, а не получение дохода от его использования.

Нужно ли подавать декларацию, если налог к уплате отсутствует?

Во многих случаях — да. Особенно это касается иностранных собственников недвижимости и автомобилей.

Нужно ли подавать декларацию, если доход семьи снизился ниже 40 000 GEL?

Каждая ситуация требует отдельного анализа. Если условия для освобождения от налога соблюдены, обязанность по уплате может отсутствовать, однако необходимо проверить необходимость подачи самой декларации.

Итоги

Налог на имущество в Грузии распространяется не только на квартиры и жилые дома. Под требования по декларированию могут подпадать автомобили, земельные участки, коммерческая недвижимость и другие активы. Особенно внимательно к своим обязанностям следует относиться иностранным собственникам имущества. Своевременная подача декларации позволяет избежать начисления налога по максимальной ставке, штрафов и дополнительных вопросов со стороны налоговых органов.

Если вы владеете недвижимостью, автомобилем или земельным участком в Грузии и не уверены, возникает ли у вас обязанность по подаче декларации, рекомендуется заранее провести анализ своей ситуации и оценить возможные налоговые риски.