Подача налоговой декларации в Грузии: что нужно знать иностранным собственникам имущества

Теги: декларация в Грузии, налоговая декларация в Грузии, декларация имущества в Грузии, декларация доходов иностранцев Грузии, декларация по налогу на имущество в Грузии, подать декларацию на имущество в Грузии, обязательства по уплате налога на имущество, сроки подачи декларации Грузия, последствия неподачи декларации Грузия, налоговая служба Грузии.

1 ноября является последним днём для подачи налоговой декларации по налогу на имущество. Многие владельцы недвижимости, находящиеся за пределами Грузии, могут не успеть получить налоговый номер и подать декларацию вовремя.

В этом посте мы обсудим риски и последствия, связанных с неподачей или несвоевременной подачей декларации, а также неуплатой налога. Для удобства мы подготовили подробное руководство, доступное для скачивания в нашей библиотеке (ссылка на неё в закрепе).

Обязанности по уплате налога на имущество

Все владельцы недвижимости и транспортных средств в Грузии обязаны уплачивать налог на имущество, если суммарный доход их домовладения (включая всех совместно ведущих хозяйство, таких как супруги и несовершеннолетние дети) за год превышает 40,000 лари или эквивалент в другой валюте.
Под доходом подразумевается всё, что получено домовладением в 2023 году как из источников в Грузии, так и за границей (исключение составляют нерезиденты - граждане Грузии, для которых учитывается только доход от грузинских источников).
Налог рассчитывается на основе рыночной стоимости имущества, которую налогоплательщик определяет на 31 декабря 2023 года.
Декларация по налогу на имущество за 2023 год должна быть подана до 1 ноября 2024 года, а налог — уплачен до 15 ноября 2024 года.

Хотя обязанность по уплате налога и порядок её выполнения установлены давно, за 7 лет работы нашей компании не было зарегистрировано ни одного случая проверок физических лиц по этому налогу. Тем не менее, это не исключает возможности проверок в будущем.

Ключевые разъяснения Службы доходов о налоге на имущество для иностранных граждан

В январе 2024 года Служба доходов Грузии опубликовала Руководство №1434, в котором разъясняется, что налоговая служба имеет право наложить вероятный налог на имущество по максимальной ставке (0,8%-1% от рыночной стоимости) на следующие категории собственников:

Неграждане Грузии
Нерезиденты Грузии
Владельцы квартир и гаражей
Лица, не подающие налоговую декларацию

Если налогоплательщик не согласен с вероятным налогом, он может подать декларацию по налогу на имущество в любое время до начала взыскания налога. В случае несогласия, налоговая служба вправе провести проверку, в ходе которой налогоплательщик обязан доказать правильность указанных данных.

Кроме того, если налогоплательщик согласен с начисленным вероятным налогом, он должен будет уплатить как этот налог, так и пени за просрочку в размере 0,05% в день с момента, следующего за 15 ноября 2024 года.

Последствия несвоевременной подачи декларации и/или уплаты налога

Если декларация не будет подана, служба доходов может наложить:

Штраф до 50% от начисленного налога и
Пени за каждый день просрочки (0,05% от суммы неуплаченного налога).

Если декларация будет подана с опозданием до 2 месяцев (до 1 января 2025 года):

Штраф 5% от начисленного налога и
Пени за просрочку.

За опоздание более 2 месяцев:

Штраф 10% от начисленного налога и
Пени за просрочку.

Если подана нулевая декларация, штраф отсутствует.

Ответственность за неверный расчёт налогов

Если в ходе налоговой проверки будет выявлено занижение суммы налога, возможны следующие штрафы:

10% от заниженной суммы, если занижение произошло по ошибке.
В случае занижения от 5% до 25% от задекларированной суммы - штрафы от 25% до 50%.

Если сумма сокрытого налога превышает 100,000 лари, возможно возбуждение уголовного дела, которое будет прекращено при условии уплаты налоговой задолженности в течение 45 рабочих дней с даты получения требования.

Принудительное взыскание налога

Служба доходов может наложить ипотеку на имущество для обеспечения уплаты налога или взыскать его с банковских счетов налогоплательщика.