Подоходный налог от сдачи квартиры или апартаментов в аренду в Грузии

Теги: налог на аренду в Грузии, налог на сдачу квартиры Грузия, налог 5% аренда Грузия, реестр арендодателей Грузия, налог Airbnb Грузия, налог на недвижимость Грузия аренда, декларация аренда Грузия.

Сдача квартиры или апартаментов в аренду в Грузии является источником дохода, который подлежит налогообложению.

При этом ставка налога и порядок отчётности зависит от того:

кому именно сдаётся недвижимость,
как оформлены отношения с арендатором,
используете ли вы управляющую компанию.

Разберём основные правила.

Ставка налога на аренду недвижимости

В Грузии существует два режима налогообложения дохода от аренды.

Если недвижимость сдаётся для проживания

Самый распространенный вариант — аренда квартиры или апартаментов физическим лицам для проживания.

В этом случае применяется одна из ставок:

Упрощённый режим — 5 % от дохода; расходы не учитываются.
Общий режим — 20 % от прибыли; можно вычитать подтвержденные расходы.

Большинство владельцев недвижимости выбирают ставку 5 %, поскольку она проще и обычно выгоднее.

Если недвижимость сдаётся под коммерческие цели

Если объект используется:

под офис,
под магазин,
под коммерческую деятельность,

то применяется ставка 20 % от прибыли (общий режим налогообложения).

Реестр арендодателей

В Грузии действует специальный реестр арендодателей, который ведёт налоговая служба.

Если вы сдаёте недвижимость для проживания, необходимо:

Зарегистрироваться в реестре арендодателей.
Сделать это через личный кабинет налогоплательщика.

Срок регистрации

Регистрация должна быть выполнена до 1 апреля года, следующего за отчётным.

Важный нюанс при аренде компаниям

Если квартира сдается юридическому лицу, действует дополнительное правило.

Если собственник:

зарегистрирован в реестре → применяется налог 5 %;
не зарегистрирован → компания обязана удержать 20 % налога.

Это означает, что отсутствие регистрации может привести к значительно более высокой налоговой нагрузке.

Налоги при сдаче через Airbnb, Booking и управляющие компании

При краткосрочной аренде через агрегаторы часто возникает вопрос — какая ставка налога применяется.

Здесь важно кто именно заключает договор с гостем.

Ситуация 1

Вы сдаёте апартаменты самостоятельно:

напрямую,
через Airbnb,
через Booking,
через другие агрегаторы.

Если гость фактически арендует жилье у вас, применяется ставка 5 % от дохода.

Ситуация 2

Вы передали недвижимость в управление управляющей компании.

Если компания:

принимает гостей от своего имени,
сама получает платежи,

налоговая может рассматривать это как оказание услуг управления недвижимостью, а не как прямую аренду.

В этом случае применяется ставка 20 %.

Сроки подачи декларации

Доход от аренды недвижимости декларируется один раз в год.

Срок подачи декларации

До 1 апреля года, следующего за отчётным.

Например, если доход получен в 2025, то декларация подаётся до 1 апреля 2026 года.

В какой валюте указывать доход

Даже если аренда оплачивается:

в долларах,
в евро,
на иностранную карту,
через международные сервисы,

в декларации доход указывается в грузинских лари.

Пересчёт выполняется по курсу Национального банка Грузии на дату получения оплаты.

Нужно ли платить налог, если вы не живете в Грузии?

Да.

Доход от сдачи недвижимости, расположенной в Грузии, считается доходом из источника в Грузии.

Поэтому он подлежит:

декларированию,
налогообложению,

даже если собственник является иностранцем и не проживает в стране.

Кратко: правила налогообложения аренды в Грузии

Налог при сдаче жилья — 5 % от дохода.
Коммерческая аренда — 20 %.
Реестр арендодателей — обязателен.
Декларация — до 1 апреля.
Валюта декларации — лари.
Доход из‐за границы — также декларируется.

Помощь с налогами на недвижимость в Грузии

Доход от аренды недвижимости требует правильного расчёта налогов и своевременной подачи декларации. Ошибки могут привести к штрафам или переплате налогов.

Специалисты Expertos помогают владельцам недвижимости:

рассчитать налоговую нагрузку,
зарегистрироваться в реестре арендодателей,
подготовить и подать налоговую декларацию,
оптимизировать налоги при аренде через Airbnb и управляющие компании.

Если у вас есть недвижимость в Грузии и вы сдаете её в аренду — лучше заранее проверить, какой режим налогообложения будет для вас наиболее выгодным.